Vennootschapsbelasting, vaak afgekort tot VPB, is een vorm van winstbelasting. Deze belasting betaal je één keer per jaar op basis van de winst uit je onderneming. Het is een puur zakelijke belasting die niets met je privégegevens te maken heeft.
Nadat je uitgerekend hebt hoeveel vennootschapsbelasting (VPB) je gaat afdragen, komt er een moment waarop je het overmaakt. Maar hoe verwerk je dit in de boekhouding? Dat gaat zo:
- Werk de financiële rekening bij, zodat de transactie aan de Belastingdienst te zien is.
- Koppel de transactie aan de balanscategorie genaamd 'Te betalen vennootschapsbelasting'.
Op je balansrapport staat nu de categorie 'Te betalen vennootschapsbelasting' met een negatief bedrag, een minbedrag. Je treft deze categorie aan de creditzijde, dus de rechterzijde, en dan onder 'Kortlopende schulden'.
Nu moet dat bedrag daar weer verdwijnen omdat het al betaald is. Dat is snel geregeld met een simpele memoriaalboeking waardoor je VPB correct verwerkt is:
- Maak een nieuwe memoriaalboeking van het type 'overig', stel als titel bijvoorbeeld 'VPB 2023' in.
- Stel de boekdatum van de memoriaalboeking in op de datum van de transactie op je financiële rekening.
- Voeg twee regels toe aan de memoriaalboeking en stel deze als volgt in:
- De eerste regel krijgt de resultatencategorie 'Vennootschapsbelasting'. Vul het totaal van de aangifte in aan de debetzijde.
- De tweede regel krijgt de balanscategorie 'Te betalen vennootschapsbelasting'. Vul het totaal van de aangifte in aan de creditzijde.
- Controleer of de boeking in balans is met de controlegetallen onderaan. Ze moeten beide gelijk zijn.
- Sla de memoriaalboeking op.
En dat is alles. De transactie is gekoppeld én het bedrag is op de juiste wijze verwerkt in je resultaten en balans. In je balansrapport zie je de categorie 'Te betalen vennootschapsbelasting' niet meer terug, want die is weer netjes op nul uitgekomen. In je resultatenrapport van dit boekjaar zie je de categorie 'Vennootschapsbelasting' met het bedrag dat je overgemaakt hebt. Die kosten gaan dus altijd over de VPB van het boekjaar ervoor.